1、借：库存现金 10000
贷：其他应付款—李明 10000 2、借：银行存款 600000
贷：实收资本—李明 300000 —王水 300000 3、借：管理费用—开办费 1000 贷：库存现金 1000 4、借：固定资产—锅炉 60000
应交税费—应交增值税（进项税额） 10200
贷：银行存款 70200 5、借：管理费用—印花税 20
贷：库存现金 20 6、借：库存现金 10000
贷：银行存款 10000 7、借：管理费用—办公费 1000
贷：库存现金 1000
8、借：其他应收款—小李 2000 贷：库存现金 2000
9、借：原材料—甲材料 200000 应交税费—应交增值税（进项税额） 34000
贷：应付账款—P公司 234000 10、借：应付账款—P公司 234000 贷：银行存款 234000 11、借：预付账款-- B公司 30000
贷：银行存款 30000 12、借：管理费用—差旅费 2000 贷：其他应收款—小李 2000
13、借：生产成本—甲产品 170000 管理费用—般耗用 4000 制造费用—般耗用 6000
贷：原材料—甲材料 180000 14、借：生产成本—甲产品 90000 管理费用—工资 50000 制造费用—工资 20000
贷：应付职工薪酬--工资 160000 15、借：制造费用—折旧 4000 管理费用—折旧 2000
贷：累计折旧 6000
因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。） 借：生产成本--甲产品 30000
贷：制造费用 30000 16、借：库存商品--甲产品 290000
贷：生产成本--甲产品 290000 17、借：银行存款 374400
贷：主营业务收入--甲产品 320000
应交税费—应交增值税（销项税额） 54400
甲产品的单位成本=总成本290000元\\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元
借：主营业务成本--甲产品 116000
贷：库存商品 116000
18. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200
贷：应交税费—未交增值税 10200
19.借：营业税金及附加 1224
贷：应交税费—应交城市维护建设税 714
—应交教育费附加 510
（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。
注二：应交城市维护建设税=应交增值税*5%（乡镇、县城）或7%（城市）
应交教育费附加=应交增值税*3%（教育费附加）+应交增值税*2%（地方教育费附加） 注三：增值税进项税必须到税务局认证后才可以抵扣
本题中：应交增值税=销项税额54400-进项税额44200=10200
应交城市维护建设税=应交增值税*7%（城市）=10200*7%=714
应交教育费附加=应交增值税*3%（教育费附加）+应交增值税*2%（地方教育费
附加=10200*（3%+2%）=510）
20、借：管理费用—印花税 300
贷：应交税费——应交注册资金印花税 300
（本题中：应交注册资金印花税=注册资金600000*万分之五=300） 21、（1）借：主营业务收入 320000
贷: 本年利润 320000 （2）借：本年利润 177544
贷：主营业务成本 116000
管理费用 60320 营业税金及附加 1224
利润总额=320000-177544=142456
应交所得税费用=应纳所得税额*所得税率=（利润总额+ - 纳税调整项目）*所得税率=142456*25%=35614
注明：假定不存在纳税调整项目 净利润=142456-35614=106842
（3）借：所得税费用 35614
贷：应交税费—应交所得税 35614 同时 借：本年利润 35614
贷：所得税费用 35614 16、借：本年利润 106842
贷：利润分配—未分配利润 106842
17、借：利润分配—提取法定盈余公积 10684.2
贷：盈余公积—法定盈余公积 10684.2 借：利润分配—未分配利润 10684.2
贷：利润分配—提取法定盈余公积 10684.2
二、“T”型账户
银行存款 库存现金 期初余额：0 期初余额：0
600000 10000 10000 1000 70200 20 1000 374400 234000 10000 2000 30000
本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计 本期借方发生额合计本期贷方发生额合计
974400 344200 20000 4020
期末余额：630200 期末余额：15980
其他应收款 预付账款 期初余额：0 期初余额：0 2000 2000 30000
期末余额：30000
生产成本 制造费用 期初余额：0 期初余额：0 170000 6000
90000 290000 20000 30000 30000 4000
原材料 库存商品 期初余额：0 期初余额：0
200000 180000 290000 116000 期末余额：20000 期末余额：174000
固定资产 累计折旧
期初余额：0 期初余额：0 6000 60000
期末余额：60000 期末余额：6000
应交税费 应付职工薪酬
期初余额：0 期初余额：0 10200 54400 160000 34000 10200 期末余额：160000 10200 1224
300 35614
本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计
54400 101738
期末余额：47338
应付账款 期初余额：0 234000 234000
盈余公积 期初余额：0 10684.2 期末余额：10684.2
其他应付款
期初余额：0
10000
期末余额：10000 实收资本
期初余额：0 600000
期末余额：600000
所得税费用 管理费用
期初余额：0 期初余额：0
35614 35614 1000 20 1000 2000
4000 60320 50000 2000
300
主营业务收入
主营业务成本
期初余额：0 期初余额：0 320000 320000 116000 116000
本年利润 利润分配
期初余额：0 期初余额：0 10684.2 106842 177544 320000 10684.2 10684.2
35614 本期借方发生额合计 本期借方发生额合计 106842 21368.4 117526.2
期末余额：96157.8
营业税金及附加
期初余额：0
1224 1224
试算平衡表
账户名称 期初余额 借方 库存现金 银行存款 其他应收款 预付账款 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 生产成本 制造费用 应交税费 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 所得税费用 合计 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 贷方 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 本期发生 借方 20000 974400 2000 30000 200000 290000 60000 290000 30000 54400 234000 320000 21368.4 320000 贷方 4020 344200 2000 180000 116000 6000 290000 30000 101738 234000 10000 160000 600000 10684.2 320000 117526.2 320000 期末余额 借方 15980 630200 0 30000 20000 174000 60000 0 0 930180 贷方 6000 47338 0 10000 160000 600000 10684.2 0 96157.8 930180 116000 116000 1224 60320 35614 1224 60320 35614 3059326.4 3059326.4
利润表（月报）
编制单位：XYZ有限责任公司 2006年12月31日 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
142456 142456 35614 106842 本期金额 320000 116000 1224 60320 上期金额
资产负债表（月报）
编制单位：XYZ有限责任公司 2006年 12月31日 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 生物资产 油气资产 无形资产 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 长期应收款 年初余额 年末余额 负债和所有者权益 年初余额 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 646180 30000 194000 870180 54000 924180 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动资负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 长期应付款 预计负债 递延所得税负债 其他费流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（股东权益） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（股东权益）合计 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 年末余额 160000 47338 10000 217338 600000 10684.2 96157.8 706842 924180 可供出售金融资产 0 实收资本（股本） 0 0 0 0 0 其他非流动资产： 0 资产合计
0 负债和所有者权益0 （股东权益）合计
利润表（年报）
编制单位：XYZ有限责任公司 2006年12月31日 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
142456 142456 35614 106842 本期金额 320000 116000 1224 60320 142456 142456 35614 106842 本年累计金额 320000 116000 1224 60320
资产负债表（年报）
编制单位：XYZ有限责任公司 2006年 12月31日 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 生物资产 油气资产 无形资产 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 长期应收款 年初余额 年末余额 负债和所有者权益 年初余额 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 646180 30000 194000 870180 54000 924180 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动资负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 长期应付款 预计负债 递延所得税负债 其他费流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（股东权益） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（股东权益）合计 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 年末余额 160000 47338 10000 217338 600000 10684.2 96157.8 706842 924180 可供出售金融资产 0 实收资本（股本） 0 0 0 0 0 其他非流动资产： 0 资产合计
0 负债和所有者权益0 （股东权益）合计
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