第七单元 其他反避税法规与措施
一、名词解释
受控外国公司 基地所得 渠道法 资本弱化
二、填空题
1、对付避税地的法规首先是由 在20世纪60年代初制订的，目前，世界各国对付避税地立法的基本内容主要由三方面构成，即 、
和立法适用的纳税人，其中，立法所适用的纳税人，一般既包括法人，也包括 。
2、为防范第三国居民滥用协定避税，需要在双边税收协定加进一定的防止措施，其主要办法有： 、 、纳税义务法、 、 和禁止法等。
3、资本弱化是指在公司的资本结构中 比重大大超过了 比重。
我国目前尚没有采用 比率来限制外商投资企业的资本弱化，只是在对外商投资总额中的 比例有一定的要求。
4、国与国之间的税收情报交换的方式主要有 、
、 和 四种。
5、纳税义务法规定一个中介性质的公司其所得如果在注册成立的国家没有________，则该公司不能享受税收协定的优惠。
6、国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避。( )
三、不定项选择题
1、对付避税地的法规首先是由( )在20世纪60年代初率先制定的。
A、英国 B、美国 C、德国 D、意大利
2、美国的A公司与列支敦士登一家公司B 有关联关系，则下列选项中属于A 公司的应税外国公司保留利润的有( )
A、B公司从A在德国的子公司取得的股息收入
B、B公司收取的A公司在法国的销售收入
C、B公司收取的A公司在中国的服务所得
D、A公司支付给当地一家保险公司的保费
3、目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有( )
A、制定防止税收协定滥用的国内法规
B、在双边税收协定中加进反滥用条款
C、限制税收协定的谈签
D、严格对协定受益人资格的审查程序
4、在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有( )
A、自动交换 B、根据要求交换 C、自发交换 D、同时检查
5、一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的( )
A、个人所得税 B、预提所得税 C、公司所得税 D、财产税
6、双边税收协定中反滥用条款所规定的( )所限制的公司是那些容易充当中介的公司
A、排除法 B、渠道法 C、真实法 D、纳税义务法
7、在国与国之间税收情报交换的几种方法中，自动交换主要适用于以下收入的情报（ ）
A、经营所得 B、财产转让所得 C、劳务收入 D、股息、红利等消极投资所得
8、一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有（ ）
A、名义税率B、有效税率 C、实际缴纳的外国税款 D、应当缴纳的外国税款
四、判断题
1、各国用以对付那些以避税地为基地进行国际避税的措施只有对付避税地立法（ ）
2、一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获得利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。（ ）
3、由于取消对国外分得股息推迟课税可以阻止跨国公司利用避税地基地公司进行避税，所以我国也应效仿其他国家部分地取消推迟课税的规定。（ ）
4、总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介的公司。使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。（ ）
五、思考题
1.如何防止滥用国际税收协定？
2.为什么要规范资本弱化？各国资本弱化法规的主要特点是什么？
3.列举国际避税的主要形式及应对措施。
4.国外对付避税地法规中对受控外国子公司的限定条件都有哪些？
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