技能训练二：日记账的登记
一、实训目的
通过本实训使学生掌握日记账的登记方法，明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、付款凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用三栏式订本式订本账簿。每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数，通常称为月结。通过练习现金日记账，银行存款日记账以加深对理论知识的理解。
二、实训资料
（一）、根据以下资料登记现金日记账。
三江公司2008年1月份期初余额：库存现金 6000元，银行存款 50000元
本月发生下列货币资金收付业务：
1、2日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金80000元，存入银行。
2、3日，开出现金支票，从银行提取现金600元。
3、4日，采购员杨峰预借差旅费400元，以现金支付。
4、6日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款8000元，已存入银行存款户。
5、10日，开出付款凭证3000元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。
6、12日，接银行付款通知，支付本月管理大楼水电费5500元。
7、12日，开出转账支票，通过银行以存款1900元支付产品销售费用 。
8、13日，出售A产品500件，货款40000元，应交增值税6800元，款已收到并存入银行。
9、14日，开出现金支票，从银行提取现金9000元，准备发放本月职工工资。
10、15日，以现金9000元发放本月职工工资。
11、16日，接银行收款通知，黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到，存入银行。
12、21日，开出付款凭证15000元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。
13、22日，向银行申请取得流动资金借款15000元，存入银行。
14、26日，以现金385元支付违约金。
15、26日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金30元。
16、27日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款10000元。
17、28日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额30000元，银行通知已收款并存入银行。
18、28日，行政部门购买办公用品230元，以现金支付。
19、29日，接银行通知，收到国家投资100000元，存入银行。
20、31日，开出付款凭证3800元，以银行存款解交本月所得税。
（二）根据以下资料登记现金日记账。
太亚厂2006年10月份期初余额：库存现金 8000元，银行存款 80000元
本月发生生下列经济业务：
1、1日收到到银行转来付款通知，支付上月应交税金1000元。
2、3日投资者投入资本金100000元，已存入银行。
3、3日购买甲材料一批付款11000元，材料已验收入库，以银行存款付讫。
4、4日职工刘强预借差旅费1000元，以现金付讫。
5、4日开出现金支票1500元，从银行提取现金以备零星开支使用。
6、6日行政管理部门职工王兰报销市内交通费50元，以现金付讫。
7、6日职工王玉交现金200元，偿还上月欠交赔偿款。
8、6日职工王晓报销差旅费1000元，余额100元退回现金。
9、6日以银行存款10000元偿付上月所欠购材料的货款。
10、7日以银行存款支付本季度报刊费1200。
11、12日向银行取得短期借款100000元，存入银行。
12、12日以银行存款偿还前欠明光工厂货款5000元。
13、14日接银行收款通知，长城工厂前欠货款10000元已收存银行。
14、15日开出现金支票150000元，从银行提取现金，以备发放工资。
15、15日以现金支付本月职工工资150000元。
16、17日以银行存款支付本月份生产车间照明用电费300元。
17、20日接银行付款通知，支付生产车间管理耗用水费900元。
18、21日管理部门刘强报销差旅费1050元，不足部分以现金补付。
19、24日销售甲产品一批，售价55800元，货款已存入银行。
20、28日以银行存款上交所得税50000元。
（三）根据以下资料登记银行存款日记账。
三江公司2008年1月份期初余额：库存现金 6000元，银行存款 50000元
本月发生下列货币资金收付业务：
1、2日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金80000元，存入银行。
2、3日，开出现金支票，从银行提取现金600元。
3、4日，采购员杨峰预借差旅费400元，以现金支付。
4、6日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款8000元，已存入银行存款户。
5、10日，开出付款凭证3000元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。
6、12日，接银行付款通知，支付本月水电费5500元。
7、12日，开出转账支票，通过银行以存款1900元支付产品销售费用 。
8、13日，出售A产品500件，货款40000元，应交增值税6800元，款已收到并存入银行。
9、14日，开出现金支票，从银行提取现金9000元，准备发放本月职工工资。
10、15日，以现金9000元发放本月职工工资。
11、16日，接银行收款通知，黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到，存入银行。
12、21日，开出付款凭证15000元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。
13、22日，向银行申请取得流动资金借款15000元，存入银行。
14、26日，以现金385元支付违约金。
15、26日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金30元。
16、27日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款10000元。
17、28日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额30000元，银行通知已收款并存入银行。
18、28日，行政部门购买办公用品230元，以现金支付。
19、29日，接银行通知，收到国家投资100000元，存入银行。
20、31日，开出付款凭证3800元，以银行存款解交本月所得税。
（四）根据以下资料登记银行存款日记账
太亚厂2008年10月份期初余额：现金 8000元，银行存款 80000元
本月发生生下列经济业务：
1、1日收到到银行转来付款通知，支付上月应交税金1000元。
2、3日投资者投入资本金100000元，已存入银行。
3、3日购买甲材料一批付款11000元，材料已验收入库，以银行存款付讫。
4、4日职工刘强预借差旅费1000元，以现金付讫。
5、4日开出现金支票1500元，从银行提取现金以备零星开支使用。
6、6日行政管理部门职工王兰报销市内交通费50元，以现金付讫。
7、6日职工王玉交现金200元，偿还上月欠交赔偿款。
8、6日职工王晓报销差旅费1000元，余额100元退回现金。
9、6日以银行存款10000元偿付上月所欠购材料的货款。
10、7日以银行存款支付本季度报刊费1200。
11、12日向银行取得短期借款100000元，存入银行。
12、12日以银行存款偿还前欠明光工厂货款5000元。
13、14日接银行收款通知，长城工厂前欠货款10000元已收存银行。
14、15日开出现金支票150000元，从银行提取现金，以备发放工资。
15、15日以现金支付本月职工工资150000元。
16、17日以银行存款支付本月份生产车间照明用电费300元。
17、20日接银行付款通知，支付生产车间管理耗用水费900元。
18、21日管理部门刘强报销差旅费1050元，不足部分以现金补付。
19、24日销售甲产品一批，售价55800元，货款已存入银行。
20、28日以银行存款上交所得税50000元。
三、实训要求
（1）要求学生审核收款凭证、付款凭证
（2）全面详细地掌握经济业务的内容
（3）掌握账簿登记的规则
（4）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并办理月结
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