所得税费用期末结转到哪里
2024-10-05
来源：小奈知识网
一、正面回答
所得税费用期末应转入本年利润账户的借方，结转后本科目无余额。企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则，对当期应交所得税加以调整计算后，应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过所得税费用科目核算。
二、详细分析
企业在损益类科目中需设置所得税费用，使用该科目时需注意，本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按当期所得税费用、递延所得税费用进行明细核算。所得税费用的主要账务处理。
三、所得税费用怎么计算？
所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税即为当期应交所得税，应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×企业所得税税率。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。
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