企业内部控制表格

筹资决策不当主要风险投资决策失误调度、运营不合理管控不严拟订筹资方案方案科学论证严格审批规范行事，注意风险按确定用途使用资金，严禁擅自改变用途加强债务偿还、股利支付管理拟订投资方案，以投资项目为主，谨慎投资股票或衍生金融产品可行性研究严格审批与被投资方签订合同或协议跟踪管理加强投资收回和处置环节加强过程管理严禁资金体外循环，防范小金库定期召开调度会或安全检查加强会计系统控制不得由一人办理货币资金全过程业务，注意分管采购计划不合理采购过程不当采购验收不规范建立采购申请制度办理请购手续评估供应商，确定合格供应商清单合理选择采购方式合理确定价格拟订、签订合同采购验收制度各环节记录、加强过程管理加强付款管理，完善付款流程加强预付帐款、定金管理会计系统控制建立退货制度存货积压或短缺主要风险固定资产更新改造不够无形资产缺乏核心技术先进的管理技术和方法建立存货保管制度明确发出领用审批权限存货管理控制确保存货处于最佳库存详细记录存货情况建立存货盘点清查制度制定目录日常维修强化监控、实行岗前培训和岗位许可制度固定资产管理控制加大技改投入规范固定资产抵押管理建立清查制度加强处置的控制加强管理，注重分类，落实责任加强权益保护，取得土地使用权有效证明文无形资产管理控制件定期评估，促进技术改进加强品牌建设销售政策策略不当，渠道管理不当主要风险客户信用调查\\结算方式选择不当舞弊合理确定定价机制和信用方式，适时调整销售政策磋商谈判，重大业务须有财务、法律人员销售环节关键控制点措施合同开具销售通知给发货、仓储部门记录各环节完善服务制度完善应收管理收款环节关键点措施加强商业票据管理加强销售、发货、收款会计系统控制加强坏帐管理资本结构不合理\\资金成本高\\债务危机盲目扩展\\资金链断列\\效益低下财务困境或资金冗余挪用\\侵占\\抽逃重大的，要形成可行性研究报告重大的，集体决策或联签制度筹资控制点措施股利分配方案应经股东大会批准资金活动控制1投资控制点措施重大的，集体决策或联签制度资金营运环节主要风险短缺或积压、停产或资源浪费供应商选择\\采购方式\\招标定价\\审批等使用或仓储、请购部门提出申请主管确认签字交采购部。特殊或金额大由主管或总经理审批采购业务控制2购买环节关键控制点招标、询价、定向、直接协议、招标、谈判、询比等方式确定验收职能应独立请购,采购,会计部门大额长期预付款项，定期追踪核查另外：严格审查发票、合理选择付款方式流动资金占用过量、贬值效能低下、缺乏竞争、安全隐患资源浪费权属不清,技术落后,安全隐患,法律纠纷付款环节关键控制点资产管理控制（存货、固定资产、无形资产）3关注关联交易和处置定价销售不畅库存积压帐款回收不力企业利益受损关注信用、定价、结算方式重要的，咨询专家销售业务控制4销售部门负责催收、财会部门负责结算、监督指定专人定期核对应收无法收回查明原因明确责任；已核销又收回及时入账主要风险研究开发控制5立项与研究关键点措施开发与保护研发前，未论证、论证不充分研发中，人员配备\\过程管理不善研发后，成果转化不足，保护措施不力立项申请审批研究过程管理委托外单位的，签订合同研究成果验收核心研发人员管理加强研究成果的开发建立研究成果保护制度建立研发活动评估制度盲目上马，缺乏可行性研究招标暗箱、贿赂创新不足，资源浪费成本过高、舞弊、失败利益损失保密等措施主要风险立项关键点措施工程项目控制6招标关键点措施造价关键点措施建设关键点措施验收关键点措施主要风险造价信息不对称，概预算脱离实际质次价高、监理\\资金不到位竣工验收不规范专门机构管理工程项目、编制可行性报告论证和评审报告对工程项目进行决策立项后、施工前，取得相关方面许可公开招标\\组织过程合法，接受监督\\组建评标委员会\\确定中标人设计概算和施工图预算\\沟通交流\\建立变更管理制度\\组织专家对概预算审核监控\\物资采购管理监督\\监理\\财会部门与承包单位加强沟通掌握进度\\严控工程变更编制竣工决算,审计\\验收\\档案管理\\评估制度对申请人资信调查不深，审批不严或越权监控不力，应对不当担保舞弊难以实现预期或项目失败中标人难以承担、价格失实、人员涉案项目失控质量低，进度缓工程隐患编制单位不能再参与评审总会、财务负责人要参与变更严格报批手续担保业务控制7调查评估与审批决策失误、遭受欺诈承担法律责任相关人员涉案，企业损失是否符合国家及企业要求申请人资信情况资信调查和风险评估申请人用于担保和第三方担保的资产状况及权属反担保有关资产状况评估不得担保：不符合国家及本企业政策；进入重组托管兼并破产清算程序的；财务建立担保授权审批制度对子企业担保行为监控关联方担保，利益关系人回避订立合同\\加强日常管理\\会计系统控制\\反担保管理\\责任追究制度\\到期终止担保范围\\价格\\承包方选择不当监控不严商业贿赂成本效益，避免核心业务外包拟订审批实施方案未经批准不得提供担保执行与监督主要风险企业利益受损难以发挥外包优势违法涉案重大外包董审批\\总会、会计负责人参与决策业务外包控制8承包环节关键点措施实施环节关键点措施主要风险财务报告控制9编报环节对外提供环节分析利用环节则优选择承包商\\确定价格\\签订合同\\保密协议加强管理\\沟通\\核算\\持续评估\\验收违反会计准则法律风险、声誉受损虚假报告决策失误、干扰市场使用效率低难以发现问题，财务经营风险失控关注会计政策、会计估计\\会计准则\\三张表附注真实\\合并报表\\利用信息技术提高效率质量依法\\装订签字盖章\\需审计的，随同审计报告一并总会计师或分管会计工作的负责人发重视报告分析挥主导主要风险不编预算或不健全目标不合理\\不科学缺乏刚性，执行不力,考核不严完善预算编制工作制度编制环节控制点措施上下结合、分级编制、逐级汇总编制年度预算预算管委会形成预算草案报董董审核草案、报股东大会批准落实责任层层分解严格执行和控制加强沟通预算分析制度，定期召开分析会稳定，不随意调整缺乏约束\\盲目经营资源浪费\\战略难实现流于形式销售起点预算编制：符合实际\\适合成长期企业,适合以价值最大化为目标及以销定产企业利润起点预算编制：适合提高利润\\降低成本、以利润最大化为目标的利润中心全面预算控制10执行环节点措施调整由责任中心向预算管委书面申请,说理由,调整建议,前后对比,总体影响。预算管委审查调整、批准执行考核环节点措施主要风险订立环节关键点合同管理控制11履行环节关键点主要风险内部信息传递控制12形成环节使用环节主要风险信息系统控制13开发环节运行维护考核制度公开、公平、公正。完整记录动态信息监控核对未订立、未经授权订立、主体，内容不合格合法权益受损未全面履行或监控不当诉讼失败、利益受损纠纷处理不当损害企业形象重大合同有法律、技术、财务人员参充分了解对方与内容完整重要合同由法律部门参与起草严格审核合同文本规定程序合同专用章保管制度合同信息安全保密诚信，监控显失公平、条款有误、对方欺诈、政策调整可协商\\变更或解除等可能利益损失合同纠纷管理财会部门审核结算合同登记管理评估内部报告系统缺失影响有序经营信息传递不畅，不及时决策失误信息泄露商业机密削弱竞争力采用经营快报等严密内部报告流程以便应对拓宽内部报告渠道，设立员工信箱，投诉热线收集、分析、整理外部信息充分利用内部报告管理和指导工作制定保密制度利用内部报告进行风险评估建立内部报告评估制度信息系统缺乏或不合理信息孤岛、或重复建设系统不符合要求管理不当运行维护、安全措施不到位信息泄露提出方案\\确定开发方式\\将业务流程关键点写入程序\\跟踪管理\\验收测试\\上线准备加强运行与维护管理\\建立信息系统变更管理流程\\安全等级\\用户管理\\加强网络安全\\备份\\指定专人检查